近日，亚马逊德国站封号事件过去不久，不少Amazon卖家又收到了邮件，要求在6月30日前上传法国、意大利、西班牙的增值税税号，否者将无法在
近日，亚马逊德国站封号事件过去不久，不少Amazon卖家又收到了邮件，要求在6月30日前上传法国、意大利、西班牙的增值税税号，否者将无法在欧洲站点进行入库和销售商品，再次将欧洲VAT问题推向了风口浪尖。那么，什么是VAT?怎样申请VAT?有哪些注意事项呢?快和小编一起来学习吧。
一、关于VAT的几个基本问题
01
什么是VAT?
VAT，全称Value-added Tax，是商品或服务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种税。它最早起源于法国，是在欧盟应用的一种税制，等同于中国地区的增值税。
02
为什么要注册VAT?
① 出口货物时，若没有使用自己的VAT号，则无法享受进口增值税退税;
② 海关清关时可能被扣，无法清关;
③ 很多海外客户要求出具VAT票据，如果没有，客户可能会取消交易，甚至被检举偷税。
亚马逊的卖家应清楚地知道，只要在欧盟范围内进行销售，不管是使用亚马逊FBA服务，还是欧盟本地仓储进行发货，都属于欧盟VAT增值税应交范畴，需要注册VAT税号并申报和缴纳税款，以免影响产品的正常销售。
因此，不管是为了抵扣税费，还是为了顺利过关、吸引海外客户，都应该及时注册VAT。对于VAT我们不应该退避三舍，因为对于注册登记了VAT的企业来说，承担这部分费用的最终还是顾客，企业支付的VAT和政府的退税抵消了。
03
VAT的税率是多少?
VAT增值税有三种税率：20%的标准税率(适用于绝大多数商品和服务);5%的低税率(比如家庭用电或者汽油等);0%的税率(适用于极个别情况)。
04
VAT如何计算?
VAT增值税可以分为进口增值税和销售增值税两个部分，而卖家最终交的税金是“实际税金”，计算公式如下：
进口增值税=(申报货值+头程运费+进口关税)*VAT税率
销售增值税={最终销售额/(1+税率)}*税率
实际缴纳增值税=销售VAT-进口VAT
需要注意的是，卖家在缴纳VAT之前，需要先和当地的税局申报，每个国家申报的规定不尽相同。
温馨提示，亚马逊平台上显示的价格是包含VAT的，因此注册VAT后，请务必将VAT计入价格中，否则可能出现利润不足以支付VAT欠款金额的尴尬情况。
05
如何缴纳VAT?
VAT税号注册后，有两种途径申请退税(进口增值税)和缴税(销售税VAT)：
① 使用相关国家税务部门的官方在线操作系统自行申报;
② 指定正规会计师代为操作。
由于欧洲税务申报需要非常专业的税务知识以及外语能力，建议委托专业的会计师协助完成税务申报。
注：VAT税号申请通过后，请务必要进行税务申报，以免VAT税号被政府冻结。
06
亚马逊欧洲站的VAT运作流程是怎样的?
① 商家将商品储存在欧洲仓，并向欧洲的消费者销售商品;
② 商家向商品储存所在国申请注册增值税(VAT)号码;
③商家将增值税(VAT)号码显示到所销售商品网页上;
④商家售出商品并向买家收取增值税(VAT);
⑤商家向相关国家税务机关申报并缴纳增值税(VAT)。
二、中国VAT和欧盟VAT的区别
三、欧盟主要国家如何注册VAT
欧盟主要国家VAT税率及申报周期
注：① 欧盟各个国家的税率适用情况，根据各国的税务相关规定有所不同。欧盟各成员国具体商品和服务所适用的税率可参考欧盟委员会相关规定。
② 海外(非欧盟)企业需要指定税务代表来处理法国、意大利税务相关事宜。具体信息可参考法国税务机关相关规定、意大利税务机关相关规定。
2.增值税(VAT)注册所需时及所需材料概览
注：① 该申请的时间长短可能根据相关国家税务机关的规定而有所改变，商家可向相关国家税务机关或税务顾问咨询具体情况。
② 该注册所需材料根据商家的具体情况可能有所不同;相关国家税务机关可能还会要求商家将相关材料翻译为相关国的官方语言并公证。
尽管很多人对VAT的概念早已不再陌生，尤其是跨境电商，但是面对瞬息万变的国际税务局势，关键时刻还是难免会乱了阵脚，尤其是在目前各国政府争先恐后出台各种条例的大背景下。
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